8 (495) 106-08-88
Бесплатный звонок по России
zakaz@reg-business.com

ВЫБОР СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Категория: Статьи

Система налогообложения представляет собой порядок взимания налогов – тех денежных отчислений, которые каждое получающее доход лицо отдаёт государству.

На сегодняшний день существуют следующие налоговые режимы (системы налогообложения):

  1. ОСНО – общая система налогообложения.
  2. ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
  3. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.
  4. Патентная система налогообложения (актуальна только для налогообложения ИП).
  5. УСН – упрощённая система налогообложения. Она действует в двух вариантах:

– УСН-доходы;

– УСН-доходы минус расходы.

Остановимся подробнее на ОСНО и УСН.

Общая система налогообложения (20%)

Общая система налогообложения являет собой систему, при которой организации считаются плательщиками всех налогов, прописанных в НК РФ. К таким налоговым сборам относятся:

  • НДС;
  • налог на прибыль.

Данная система налогообложения не имеет никаких ограничений, связанных с деятельностью, а также не зависит от выручки и количества работников. ОСНО применяется в основном в производстве, строительстве и оптовой торговле.

Упрощенная система налогообложения

Объектами упрощённой системы налогообложения могут быть:

  • доходы;
  • доходы за минусом расходов.

Если объектом налогообложения при УСН являются доходы, то в бюджет выплачивается 6% от всей выручки (иногда этот показатель снижается до 1% и зависит от региона). Декларация сдаётся один раз в год. Размер налоговой выплаты уменьшается на сумму страховых взносов на работников (у ИП и за себя), но не более 50%. Однако существует ряд ограничений:

  • число работников не должно превышать 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств должна быть не больше 150 млн. рублей;
  • доля участия в компании других юридических лиц должна составлять не больше 25%;
  • у юридического лица не должно быть филиалов;
  • общий объём доходов за весь текущий год не должен превышать 150 млн. руб.

Если одно из этих условий не выполняется, как организация, так и ИП автоматически переходят на общий режим налогообложения.

Если объектом налогообложения при УСН являются доходы за минусом расходов, то налоговые выплаты составляют 15% (и зависит от региона) от налогооблагаемой базы. Декларация также сдаётся один раз в год. Ограничения остаются такими же, как и при УСН с объектом налогообложения в виде доходов.

Есть ряд организаций и ИП, не попадающих под упрощённую систему налогообложения. К ним относятся:

  • игорный бизнес;
  • добыча и переработка полезных ископаемых;
  • производство подакцизных товаров.

Кроме того, применение УСН не распространяется также на:

  • страховые и банковские структуры;
  • микрофинансовые организации;
  • организации с филиалами;
  • фонды;
  • ломбарды;
  • нотариальные и адвокатские конторы.

При выборе системы налогообложения стоит обратить особое внимание на минусы УСН. Главным недостаток заключается в ограничениях, а также в том, что не все НДСН-ники работают с «упрощенцами», т. к. не могут сделать вычет по НДС.

Отзывы
ООО «Лото туризма»
Благодарим за качественный юридический сервис. Высокий уровень компетентности специалистов и системный подход к решению поставленных задач помог нам достичь нашей цели. В будущем будем обращаться еще.
ООО «Вектор»
Выражаю искреннюю благодарность фирме "Деловой партнер" за хороший результат работы. Особенную признательность хочу выразить команде юристов, которые помогли указать на ошибки в работе нашего юридического отдела.
ООО «Голден Фловерс»
Регистрация "Голден Фловерс" прошла быстро и недорого. Юристы подготовили все документы и договоры, параллельно проконсультировали по основным юридическим вопросам, всё было сделано с полным сопровождением.
Смотреть все отзывы
С вами работают
только сертифицированные
специалисты
БЫСТРАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ
Введите ваш телефон и менеджер с вами свяжется!
Я согласен на обработку персональных данных и
ознакомлен с политикой конфиденциальности