ВЫБОР СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Система налогообложения представляет собой порядок взимания налогов – тех денежных отчислений, которые каждое получающее доход лицо отдаёт государству.
На сегодняшний день существуют следующие налоговые режимы (системы налогообложения):
- ОСНО – общая система налогообложения.
- ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
- ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.
- Патентная система налогообложения (актуальна только для налогообложения ИП).
- УСН – упрощённая система налогообложения. Она действует в двух вариантах:
– УСН-доходы;
– УСН-доходы минус расходы.
Остановимся подробнее на ОСНО и УСН.
Общая система налогообложения (20%)
Общая система налогообложения являет собой систему, при которой организации считаются плательщиками всех налогов, прописанных в НК РФ. К таким налоговым сборам относятся:
- НДС;
- налог на прибыль.
Данная система налогообложения не имеет никаких ограничений, связанных с деятельностью, а также не зависит от выручки и количества работников. ОСНО применяется в основном в производстве, строительстве и оптовой торговле.
Упрощенная система налогообложения
Объектами упрощённой системы налогообложения могут быть:
- доходы;
- доходы за минусом расходов.
Если объектом налогообложения при УСН являются доходы, то в бюджет выплачивается 6% от всей выручки (иногда этот показатель снижается до 1% и зависит от региона). Декларация сдаётся один раз в год. Размер налоговой выплаты уменьшается на сумму страховых взносов на работников (у ИП и за себя), но не более 50%. Однако существует ряд ограничений:
- число работников не должно превышать 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств должна быть не больше 150 млн. рублей;
- доля участия в компании других юридических лиц должна составлять не больше 25%;
- у юридического лица не должно быть филиалов;
- общий объём доходов за весь текущий год не должен превышать 150 млн. руб.
Если одно из этих условий не выполняется, как организация, так и ИП автоматически переходят на общий режим налогообложения.
Если объектом налогообложения при УСН являются доходы за минусом расходов, то налоговые выплаты составляют 15% (и зависит от региона) от налогооблагаемой базы. Декларация также сдаётся один раз в год. Ограничения остаются такими же, как и при УСН с объектом налогообложения в виде доходов.
Есть ряд организаций и ИП, не попадающих под упрощённую систему налогообложения. К ним относятся:
- игорный бизнес;
- добыча и переработка полезных ископаемых;
- производство подакцизных товаров.
Кроме того, применение УСН не распространяется также на:
- страховые и банковские структуры;
- микрофинансовые организации;
- организации с филиалами;
- фонды;
- ломбарды;
- нотариальные и адвокатские конторы.
При выборе системы налогообложения стоит обратить особое внимание на минусы УСН. Главным недостаток заключается в ограничениях, а также в том, что не все НДСН-ники работают с «упрощенцами», т. к. не могут сделать вычет по НДС.
только сертифицированные
специалисты