Категория: Статьи

Рыночной экономике издавна вредят фиктивные фирмы, так называемые однодневки. Они официально регистрируются, но вся их деятельность носит чисто формальный характер. Получив зачастую мошенническим способом долю прибыли, подобные образования сразу распадаются. Такая модель поведения вредит не только потребителям, но и законопослушным организациям.

В 2017 году меры по пресечению деятельности контрагентов были усилены, направлены они на отслеживание и анализ юридических адресов на время регистрации. Если юридическое лицо пытается открыть компанию по несуществующему или очень сомнительному месту нахождения (как старые гаражи, заброшенные здания и т.д.), то чаще всего физически оно не намерено осуществлять никакой деятельности. А это повод насторожиться для налоговых служб.

Термина «юридический адрес» на законодательном уровне просто нет, но это понятие уже давно стало привычным в области права и экономики. Формально под этим словосочетанием подразумевают такое географическое местоположение, которое юридическое лицо указывает при регистрации фирмы и в котором организация теоретически должна располагаться постоянно. Вся подоплека в слове «теоретически». Да, уже после оформления компании происходит официальная проверка с составлением протокола, где указываются замеченные нарушения. Но она однократная, а мошенникам ничто не мешает на один день создать видимость бурной деятельности по нужному адресу. Также проблема состоит в том, что в одном помещении может находиться – формально опять же – не просто 2, а 10 и более фирм.

Выявив несоответствие, работник из налоговой службы максимум мог зафиксировать этот факт, так как не существовало законных оснований для вынужденной ликвидации компаний. В 2016 году Закон № 129-ФЗ был дополнен подпунктом, в котором вводилось определение «недостоверности содержащихся сведений», которые юридическое лицо указывает в ЕГРЮЛ. Этот рычаг воздействия позволил не просто отмечать несуществующие фирмы, но и исключать их из Единого реестра спустя полгода с момента проверки.

В результате подобного нововведения действительно было распущено множество компаний-однодневок, но бпоявились и свои отрицательные моменты. Так, от беспорядочных и частых официальных визитов налоговиков страдали законопослушные организации. Не так просто доказать, что ты действительно состоишь в конкретной организации и постоянно работаешь именно по этому адресу.

Критерии юридического адреса

Ранее единственным формальным условием для того, чтобы любой адрес приобрел статус юридического, было его главное назначение. Подойдут только нежилые объекты предпочтительно офисного типа. Несколько лет назад требований стало больше, но на законодательном уровне они не зафиксированы – ими руководствуются как негласным правилом. Теперь представители налоговых органов могут зафиксировать лишь пять и менее компаний на одном месте.

В обиходе у налоговиков принято также обращать внимание на площадь помещения, указанного при регистрации. Вызвать подозрения может следующее соотношение: 5 фирм на небольшом пространстве в 10-20 кв. м. Однако исключений по количеству компаний на место не делают даже для больших офисных пространств.

Но и в этой ситуации желающие нашли лазейку. Юридические лица очень часто делят физическое пространство на множество маленьких комнаток. Сделать это несложно с помощью различных перегородок и надстроек.

Как бы ни изощрялись владельцы компаний и индивидуальные предприниматели, итоговое решение остается за представителями налоговых органов. Именно они делают заключение о том, является ли помещение «офисным», может ли конкретная фирма осуществлять в нем свою деятельность. 

Домашний адрес

В некоторых ситуациях законодательно разрешено совмещать домашний и юридический адреса. В таком случае место прописки исполнителя и указывает на расположение компании. Возможно это при нескольких условиях. Во-первых, квартира или частный дом должны являться законной собственностью человека, который руководит фирмой. Во-вторых, учредитель должен быть прописан в данном помещении с соответствующей отметкой и в личных документах (паспорте, например). И в-третьих, остальные члены организации и собственники жилья обязаны единогласно признать квартиру или дом как юридический адрес организации.

При этом существует важный нюанс, кого можно считать руководителем компании. Таким статусом в акционерных обществах наделяется человек, который является обладателем большей части уставного капитала (например, 51% акций).

Неоднозначен вопрос также о том, можно ли указывать домашний адрес при первичной регистрации. При изменении сведений о расположении фирмы необходимо внести обновленную информацию в реестр юридических лиц. Таким образом, в Законе №129-ФЗ прописана обязанность сообщить о решении организации использовать место прописки учредителя для формального нахождения фирмы. Тогда при наличии подтверждающих документов и внесении корректировок в Федресурс компания может «переехать».

Закон формально не разрешает использовать домашний адрес руководителя или учредителя на момент регистрации юридического лица, но и не запрещает. Ситуация зависит от города, района, конкретных налоговых и регистрирующих органов. В Москве, например, подобная практика существует давно – тот, кто владеет большинством капитала компании, имеет право указать свой домашний адрес.

Некорректность данных

ЕГРЮЛ с момента создания никогда не был упорядочен и кристально понятен пользователям – в том числе и в плане юридических адресов. Изначальное требование ко всем данным о компании – достоверность и подлинность. В одном из дополнений КоАП РФ (ст. 14.25.)даже введена административная ответственность за фальсификацию, которая составляет 5 тыс. -10 тыс. рублей. Но не так просто отследить правильность указанного адреса фирмы. При всем их многообразии и многочисленности налоговики тратили бы очень много времени и сил на персональные повторные визиты.

Чтобы решить эту проблему, в 2016 году к юридическим лицам были выдвинуты требования о необходимости подтверждения достоверности адреса, сообщенного во время регистрации. В Москве, например, нужно было всего лишь отправить в органы копии следующих документов:

• Договора об аренде;
• Свидетельства о праве собственности арендодателя.

Если собрать и отправить такой пакет оказалось не проблемой для фирмы, то налоговая инспекция отмечает адрес как «подтвержденный» и на время забывает о действующей компании. Этот шаг, конечно, способствовал отсеиванию «мертвых» компаний от реальных. Но при желании недобросовестные юридические лица могли исполнить такие несложные обязанности.

Год спустя налоговые органы решили вернуться к контролю деятельности компаний. Для этого они обратили взгяд на такие юридические адреса, по которым значится много организаций одновременно. Данное нововведение действительно оказалось эффективным – особенно в крупных городах и столице, где стоимость помещений очень высокая, а количество фирм очевидно велико. Нередко в реестре попадались случаи, когда на одной площадке числилось и 6, и даже 9 фирм. От организаций по таким адресам в первую очередь требовали подтвердить достоверность предоставленных сведений. Добросовестные и педантичные ИФНС ждали и стимулировали подачу необходимых документов, хоть и в редких случаях требовали личного присутствия руководителя. Но нашлись и те налоговые органы, которые с легкой руки присваивали данным статус «недостоверные» и позже вычеркивали организации из Единого реестра.

Тяжбы с налоговиками – долгий и утомительный процесс. Юридическое лицо даже совсем не сразу может узнать о том, что не прошло проверку на подлинность информации. Чтобы избежать подобных проблем, необходимо знать, как грамотно подтверждать сведения о компании и какие права имеют ИФНС.

Требования о подтверждении юридического адреса

Регистрация новых фирм не прекращается. Стоить отсеять недействительные, как на их место тут же приходят новые. Что делать, если пришла необходимость подтвердить корректность данных расположения компании, зависит от органа, предъявившего такое требование.

1. Пик активности главного органа налоговой системы МИФНС №46 пришелся на 2016-2017 года. Однако в редких случаях запрос может прийти от них и в нынешнее время. В таком случае юридическое лицо подготавливает пакет документов и передает их в инспекцию. Копии свидетельства о праве собственности арендодателя и договора о найме необходимо лично отвезти в канцелярию.
2. Территориальные налоговые службы тщательнее контролируют деятельность фирм, так как в их ведении меньшая площадь и, соответственно, меньше потенциальных мошенников. Зарегистрировавшись по определенному адресу, юридическое лицо большую часть времени будет контактировать именно с налоговиками по месту учета. То же самое касается и подтверждения информации. Несмотря на то, что местные ФНС кажутся лояльнее, этот запрос от них исполнить на порядок сложнее. Происходит так потому, что любая подведомственная организация априори считается массовой, то есть нуждается в пристальном надзоре. Изначально важно уточнить юридический адрес. Во многих офисных и промышленных зданиях существует множество корпусов, этажей и комнат. Во время проверки необходимо понимать, пребывание в каком именно помещении придется подтверждать. Идентификация необходима, чтобы компания не пыталась доказать подлинность одного адреса, а ФНС предполагала ее расположение в другом. Ошибиться даже на один кабинет или этаж от реального – тем более промахнуться с номером дома или корпуса – значит, подвергнуть организацию огромному риску. Ведь при массовых скоплениях фирм налоговикам ничего не стоит без суда и следствия лишить компанию официального статуса.
3. Предоставив копии необходимых документов, в большинстве случаев юридическое лицо проверку проходит. Но оно на то и большинство, чтобы имелись исключения. Итак, в случае дотошности проверяющего или каких-либо сомнениях, организовывается личная проверка. Тогда инспектор из налоговой службы выезжает по указанному адресу и на месте решает, работает здесь интересующая его компания или нет. Неопровержимым доказательствами могут являться: реальность адреса, фирменная табличка у здания или помещения, личное присутствие учредителя или руководителя.
4. Как ни парадоксально, но хуже выездной проверки может быть только ее отсутствие. Некоторым работникам налоговых служб нет дела до реального осмотра кабинетов и офисов. Тогда по собственной недобросовестности они составляют акт на все массовые адреса, признавая их недействительными, будто компаний там и вовсе нет. Противостоять органам сложно, поэтому проще выбрать такой адрес, который не привлекает особого внимания. В качестве «немассовых» вариантов подойдут как место физического расположения фирмы, непопулярные и незагруженные районы, так и расположение по прописке учредителя или руководителя (опять же владеющего хотя бы 51% капитала).

Если же с подтверждением данных о пребывании компании возникли затруднения, то юридический адрес в большинстве случаях придется сменить. Но процесс этот может быть осложнен.

Во-первых, некоторые территориальные налоговые службы принципиально не разрешают сменять адрес в пределах подведомственного округа. Их еще называют «закрытыми» налоговыми. Тип ФНС лучше учитывать в самом начале предпринимательского пути – при выборе места для регистрации компании. Столкнувшись с таким проявлением, юридическое лицо вынуждено либо выбрать для деятельности совершенно другой адрес, либо перейти под контроль других налоговых структур.

Во-вторых, если принято решение о переводе в другую ФНС, то финальная служба тоже может отказать в переводе сторонней организации под свое руководство. Часто для смены юридического адреса фирма выбирает расположение своего реального производства, таким образом совмещая всю работу в пределах одного объекта. Подобное событие скажется и на экономической составляющей организации: переход под надзор другой инспекции – если она соглашается – обойдется в 60 тысяч рублей и даже в разы больше (для Москвы около 200 000 рублей).

В-третьих, нельзя забывать про то, что уже под рукой, – про домашний адрес. При необходимости смены юридического адреса проще и дешевле всего будет воспользоваться уже имеющейся собственностью руководителя или учредителя. Цена вопроса – 800 рублей – эту символическую плату составляет госпошлина – и услуги нотариуса, который должен удостоверит заявление. Итак, собрав подписи всех членов компании и согласия остальных собственников квартиры частного дома или квартиры, владелец большей части уставного капитала компании может приступать к оформлению нового адреса. Следует оговориться, что и здесь юридическому лицу имеют право отказать. Особенно вероятно это в тех случаях, когда оно прописано в одном регионе, а прежде фирма числилась в другом.

Игнорирование требований о подтверждении

При возможных сложностях и последствиях в голову хитрого юридического лица может закрасться вполне логичная мысль – молча отсидеться и продолжить работу. Решение-то кажется рациональным, но оно, вероятнее всего, еще сильнее ухудшит положение организации.

1. В таком случае фирма автоматически получает отметку о недостоверности предоставленной информации в реестре как в налоговой, так и на онлайн-портале. Увидев подобное примечание о компании, большинство банков потеряет уверенность в таком партнере и перестанет проводить любые операции со счетом. Контрагентов некорректность данных о компании также наведет на определенные подозрения. Это откровенно плохо, ведь от них зависит такая важная составляющая деятельности, как НДС.
2. В 2016 году Закон №129-ФЗ был дополнен информацией о том, что при обнаружении неправильных сведений об организации она беспрекословно будет исключена из реестра. Исключение составляет только тот факт, что фирме удастся доказать свою правоту в течение полугода – оформив новый юридический адрес или отстояв объективность предыдущего расположения.
3. От недостоверной информации о компании страдает и ее администрация. Учредители и руководители отныне не смогут занимать главенствующие должности в других фирмах. Они не будут дисквалифицированы на начальных сроках, но имидж и возможности точно растеряют.
4. Ст. 14.25. КоАП РФ предполагает и административную ответственность. При указании в Федресурсе неверных данных юридическому лицу будет выписан штраф размере от 5000 до 10000 рублей. Если ничего не изменится, то его ждет дисквалификация.

Смена юридического адреса

Итак, на звание юридического может претендовать только тот адрес, который:

• Реален.
• Ему соответствует помещение или здание, предусмотренное для ведения деятельности компании (необходимый гарнитур, техника и оборудование, пространство для сотрудников и т.д.). Для внезапной проверки обязательно обзавестись фирменными принадлежностями, разместив их на видном месте: табличками с названием, режимом работы, краткой информацией о руководителе.
• Не является массовым. Чтобы избежать возможных неприятностей, лучше выбирать адрес, где числится минимальное количество других организаций (однозначно не больше четырех).
• Информацию об ответственных инспекциях в конкретном районе тоже желательно выяснить заранее, чтобы не столкнуться с «закрытыми» налоговыми.

Сама процедура смены юридического адреса состоит из нескольких шагов. Наиболее важными, как и во многих бюрократических делах, являются документы. Юридическому лицу необходимо подготовить и подать в регистрирующую службу:

• Решение о смене адреса;
• Заявление определенной формы (14001 – если в уставе расположение указано с точностью до города, 13001 – если прописано полностью), удостоверенное нотариусом;
• Копия договора о найме помещения;
• Гарантийное письмо от собственника кабинета или пространства;
• Госпошлина 800 рублей;
• Изменения в уставе, если в нем был полностью прописан адрес.

Чтобы упростить процедуру, избежать дополнительных выяснений и проволочек, лучше заранее разузнать реальное состояние дел, оставить контактную информацию у некоторых служб, придерживаться четкого алгоритма действий. А именно:

1. Заполнить форму по гос. регистрации юридического лица. Она предполагает указание номера телефона, по которому в случае необходимости свяжется налоговый инспектор.
2. Предупредить территориальную налоговую службу перед началом процесса. Если ИФНС не знает о намерении зарегистрировать юридический адрес или заранее не готова дать положительный ответ, возможно, стоит подобрать другой район. Форма, в которой нужно заявить о своем намерении, различается в зависимости от налогового органа. В большинстве случаев подойдет и гарантийное письмо от собственника арендуемого помещения.
3. Передав документы в канцелярию, юридическое лицо в течение 5 дней получает заявление об остановке процедуры на 30 дней. Пугаться такого радикального метода не стоит – он всего лишь предполагает проверить намерения регистрирующейся фирмы и разузнать информацию о потенциальном юридическом адресе. Именно по прошествии месяца налоговый орган разрешит или не разрешит регистрацию.
4. Если компания хочет указать в качестве адреса не родной регион, то это возможно, но с очень малой вероятностью успеха. Такое усложнение признано бороться с «альтернативными ликвидациями», когда территориально далекий переезд делается с целью запутывания проверяющих инспекторов. Значит, компании есть что скрывать. Если же организация готова на такой риск и помещение тоже предусмотрено, то придется заплатить немалую сумму (от 60 до 250 тыс. рублей) – получить отказ – обжаловать его в Управлении ФНС и ждать вердикта. В подавляющем большинстве случаев жалобу также не удовлетворят. Единственное, что остается, – начинать судебное разбирательство, которое отнимет не один  месяц.
5. Отказ в регистрации – обычное явление, обусловленное множеством причин, начиная от субъективного нежелания налоговиков, заканчивая невозможностью установить контакт с собственником офиса или здания. Каждый имеет право обжаловать решение в УФНС, а при его неудовлетворении – обратиться в суд для дальнейшего разбирательства.

Таким образом, юридический адрес – важный аспект деятельности всех фирм: его нужно не только грамотно выбрать, зарегистрировать, но и выдержать все проверки. Налоговые органы в 2016-2017 годах получили некую свободу действий в плане анализа и подтверждения достоверности информации. Да, предъявления требований, вычисление массовых мест скопления фирм помогли отсеять из реестра некоторые несуществующие и мошеннические организации. Но законопослушные юридические лица столкнулись с неоправданной пристальностью проверок, они увидели более сложную бюрократическую процедуру присвоения и смены расположения. При принятии компанией решения о переезде или о первичном получении юридического адреса однозначно можно рекомендовать лишь проявить личную заинтересованность и педантичность в работе с налоговыми службами, а также прибегнуть к услугам опытного юриста.